Содержание недвижимости в Великобритании, налоги на недвижимость
Ключевые факторы, влияющие на стоимость содержания недвижимости в Великобритании
Стоимость содержания недвижимости в Великобритании зависит от нескольких ключевых факторов: местонахождение недвижимости, тип и площадь недвижимости, формы владения (Freehold, Leasehold или Commonhold). Расходы могут включать в себя коммунальные платежи, ипотечный кредит, муниципальный налог, арендную плату за землю, подоходный налог, услуги страхования, оплату телефонных счетов и интернета, спутниковое или кабельное телевидение, мелкий ремонт и другое. В среднем, на содержание жилой недвижимости в Великобритании уходит от 8 до 10 тыс. фунтов стерлингов в год.
Муниципальный налог (Council Tax)
В Великобритании не существует единого налога на недвижимость, но собственники обязаны платить муниципальный налог (Council Tax). Данный налог платится с любой недвижимости, как владельцем, так и арендатором недвижимости. Налог идет в местный бюджет на содержание школ, полиции, пожарных, уборки и благоустройство улиц, парков, скверов, другое.
Сумма налога устанавливается муниципалитетом и зависит от региона или района города, колеблется в пределах от 200 до 2,5 тыс. фунтов стерлингов в год. Если дом или квартира сдается в аренду, то налог оплачивается арендатором жилья (тем, кто фактически проживает в квартире). При оплате налога малоимущими владельцами недвижимости, возможно применение льгот.
Арендная плата за землю (Ground Rent) по типу владения недвижимостью Leasehold
Владельцы приобретенных квартир в долгосрочную аренду (Leasehold) обязаны оплачивать номинальный налог на землю. Сумма арендной платы зависит от размера недвижимости и ее местонахождения, и обычно составляет от 50 до 200 английских фунтов в месяц, но может достигать и 6 тыс. фунтов стерлингов.
Leasehold (лизхолд) – ограниченный срок владения недвижимостью, в большинстве случаев, владение на правах долгосрочной аренды. Владелец является полноправным собственником постройки, квартиры, а участок земли принадлежит ему на правах аренды. Такой тип владения недвижимостью распространен для жилья в многоквартирных домах. Как правило, контракт на владение земельным участком заключается на длительный период, превышающий 100 лет.
Налог для компаний владельцев дорогостоящей недвижимости (ставки ATED)
Если собственником жилой недвижимости в Великобритании являются компании (корпорации, инвестиционные фонды, трасты), то они должны уплачивать ежегодный налог на дорогостоящую недвижимость (Annual Tax on Enveloped Dwellings, ATED). Данный налог введен в действие с 2013 года. Согласно законодательства, недвижимость стоимостью выше 2 млн. фунтов стерлингов облагается налогом по прогрессивной шкале. Размер налога не превышает 218,2 тыс. фунтов стерлингов.
Правительство Великобритании, с целью борьбы от уклонения уплаты налогов при покупке дорогостоящей недвижимости через офшорные компании, ввело данный налог на владение дорогой недвижимостью.
Ставки ATED (2014–2015 финансовый год), фунтов стерлингов
| Стоимость недвижимости | 2-5 млн. | 5-10 млн. | 10-20 млн. | от 20 млн. |
|---|---|---|---|---|
| Размер налога | 15 400 | 35 900 | 71 850 | 143 750 |
Ставки ATED (2015–2016 финансовый год), фунтов стерлингов
| Стоимость недвижимости | 1-2 млн. | 2-5 млн. | 5-10 млн. | 10-20 млн. | более 20 млн. |
|---|---|---|---|---|---|
| Размер налога | 7 000 | 23 350 | 54 450 | 109 050 | 218 200 |
А уже с апреля 2016 года порог стоимости недвижимости, с которого компания будет платить ежегодный налог, снизится до 500 тысяч фунтов стерлингов. Теперь компании-владельцы в Великобритании жилой недвижимости стоимостью от 500 тысяч до 1 миллиона фунтов будут платить ежегодный налог в размере 3,5 тыс. фунтов стерлингов.
Налог на доходы от прироста капитала Capital Gains Tax (CGT)
При продаже недвижимости в Великобритании, с владельцев взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Налог распространяется практически на все виды активов, включая жилую и коммерческую недвижимость, и уплачивается из разницы между стоимостью продажи недвижимости и стоимостью приобретения.
Налог CGT рассчитывается по маржинальной шкале и взимается после всех вычетов и убытков. Если прирост капитала составляет меньше 31 865 фунтов стерлингов, то применяется ставка в размере 18 %, если более – ставка будет 28 %. Также есть налоговый вычет, в 2015-2016 году он составляет 11 100 фунтов стерлингов. Налог на прирост капитала не платится с продажи основного объекта недвижимости, который использовался как основное место жительства, не взимается в случае передачи собственности между мужем и женой.
Более детальную информацию о налоге на доходы от прироста капитала можно прочесть на правительственном портале Великобритании.
Подоходный налог (Income Tax)
Подоходный налог в Великобритании уплачивают все жители-резиденты страны, независимо от источника возникновения доходов, в том числе доходы полученные физическими лицами от аренды недвижимости. Также для лиц, являющихся налоговыми резидентами Британии, налогом облагается любая прибыль, полученная как на территории государства, так и вне его. Нерезиденты уплачивают налоги в Великобритании только с доходов, полученных на территории страны. С 2015 года ставка для нерезидентов была снижена до 20%.
Сумма налога зависит от совокупного годового дохода граждан, рассчитывается по прогрессивной шкале и может варьироваться от 20 до 45%.
| Тип ставки | % | Годовой доход, фунтов стерлингов | ||
|---|---|---|---|---|
| Финансовый год | ||||
| 2016 -2017 | 2015 – 2016 | 2014 – 2015 | ||
| Базовая | 20 | до 32 000 | до 31 785 | до 31 865 |
| Повышенная | 40 | от 32 001 до 150 000 | от 31 786 до 150 000 | от 31 866 до 150 000 |
| Дополнительная | 45 | свыше 150 000 | свыше 150 000 | свыше 150 000 |
Более детальную информацию о подоходном налоге можно прочесть на правительственном портале Великобритании.
Налог на наследование (Inheritance Tax)
Налог на наследование IHT подлежит оплате, если стоимость наследуемого имущества превышает 325 тыс. фунтов стерлингов. Ставка налога на наследство составляет 40 %, но может быть снижена до 36 % при условии, что 10 % от стоимости недвижимости отдано на благотворительные цели. Уплачивается налог наследниками после смерти владельца недвижимости.
Также возможен вариант оплаты налога на наследство в рассрочку в течение 10 лет, в случае отсутствия средств. Выделяется определенный период, к примеру, для продажи недвижимости, акций, оформления займа. Налог на наследство не платится в том случае, если получен подарок и даритель остается живым в течение последующих семи лет после того, как сделан подарок.
Размер налоговой нагрузки можно уменьшить с помощью инструмента страхования жизни. В данном случае сумма налога, 40 % от стоимости недвижимости, выплачивается средствами страховки. Страхование жизни позволяет наследникам найти свободные средства на уплату налога на наследство. Нерезиденты Великобритании несут обязанность по уплате IHT только на ту часть активов, которая расположена на территории Великобритании.
Более детальную информацию о налоге на наследование можно прочесть на правительственном портале Великобритании.
Страхование недвижимости в Великобритании
В Великобритании принято страховать любой тип недвижимости, при этом стоимость страховых услуг считается доступной для большинства населения. Как правило, владельцы недвижимости страхуют недвижимое и движимое имущество, внутреннюю отделку. В среднем, страховой платеж в год составляет от 200 до 650 фунтов стерлингов.
Следует отметить, что сумма страхового платежа в значительной степени зависит от региона Великобритании, типа и состояния недвижимости, а также страховых рисков и франшизы.
Оплата услуг управляющей компании
Если инвестор приобретает жилье для последующей сдачи в аренду, и не планирует проживать на территории страны, то целесообразно обратиться к услугам управляющей компании. Компания займется содержанием и сдачей в аренду недвижимости. В среднем, стоимость услуг управляющей компании составляет от 10 до 15 % стоимости аренды. В случае, когда недвижимость не будет сдаваться в аренду, стоимость услуг управляющей компании составит от 4 до 8 % годового рентного дохода.
Стоимость услуг управляющей компании зависит от местонахождения объекта, типа недвижимости и перечня возлагаемых функций. В Великобритании существует множество управляющих компаний, которые предоставляют услуги в управлении собственностью владельцам, как жилой, так и коммерческой недвижимостью. Среди основных видов услуг управляющих компаний можно выделить следующие: сбор арендных платежей, оплата коммунальных счетов, организация и подготовка объекта к сдаче в аренду, регистрация в налоговой инспекции, страхование недвижимого и движимого имущества, закупка необходимых материалов, наем обслуживающего персонала и другое.
Стоит отметить, что владельцы апартаментов, приобретенные по типу владения Leasehold, также производят оплату услуг управляющей компании за поддержание порядка и ремонт недвижимости. К примеру, в центральной части Лондона, в комплексе с круглосуточным консьерж сервисом и лифтом, с бассейном, тренажерным залом, плата за содержание недвижимости может достигать 5 тыс. фунтов стерлингов в год.
Коммунальные платежи и ремонт
Разумеется, размер коммунальных платежей зависит от количества потребленных ресурсов. Во всех жилых приватных и многоэтажных домах страны установлены счетчики на электричество, газ, воду. В среднем, в Британской столице стоимость коммунальных услуг в год составляет от 1,5 тыс. до 1,8 тыс. фунтов стерлингов. Мелкий ремонт жилья может обойтись до 1 тыс. фунтов стерлингов, капитальный ремонт – до 20 тыс. фунтов стерлингов и значительно выше.
Смотрите также
Расходы на содержание недвижимости в Польше
Налоги и дополнительные расходы при покупке ...
